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奋斗赎青春
【单选】5.某烟厂为增值税一般纳税人,2023年2月为生产烟丝向烟农收购自产烟叶,收购价款600万元,支付了90万元价外补贴,按规定缴纳了烟叶税。取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票,其中注明运费金额为6万元,取得的相关票据均已申报抵扣。该烟厂全部领用生产烟丝。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
A. 83.34
B. 73.26
C. 82.74
D. 79.74
595人看过
11月前
全部评论(4)
安然的小屋
11月前
oxygen
C
11月前
奋斗赎青春
实际支付的价款总额=600+90=690(万元),烟叶税=600×(1+10%)×20%=132(万元)。
由于全部领用生产烟丝,烟丝适用的增值税税率为13%,因此烟叶可以按照10%抵扣进项税额。当月准予抵扣的进项税额=(实际支付的价款总额+烟叶税)×10%+运费×9%=(690+132)×10%+6×9%=82.74(万元)。
此处需要注意增值税和烟叶税对价外补贴规定的不同,增值税中价外补贴按照实际支付金额确定,烟叶税中价外补贴按照价款的10%确定。
11月前
奋斗赎青春
正确答案:
C
11月前
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11月前