个人出租住房与非住房的各税种总结
1.个人出租住房
(1)涉及到的相关税费:
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
(2)涉及到的优惠:
①增值税:个人出租住房,减按1.5%计算增值税;
②城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:以实际缴纳的增值税税额乘以城建税税率、教育费附加征收比率3%及地方教育附加征收比率2%计算缴纳;
③房产税:个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;
④城镇土地使用税:个人出租住房,免征城镇土地使用税;
⑤印花税:对个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税;
⑥个人所得税:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
2.个人出租非住房
(1)涉及到的相关税费:
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税;没有相关优惠政策。
(2)相关说明:
①增值税:按5%计算缴纳;
②城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加:随增值税的缴纳而缴纳;
③房产税:以不含增值税的租金收入的12%计算缴纳;
④城镇土地使用税:按照当地适用的定额税率计算缴纳;
⑤印花税:按财产租赁合同租赁金额的1‰贴花;
⑥个人所得税:按财产租赁收入,减除出租住房缴纳的税金、支付给出租方的租金(转租情况适用)、有修缮费的要每月限额800元扣除,不足800元时按实际数额扣除后,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。
8月前