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国际税收转让定价同期资料管理
yx
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易
的同期资料。同期资料包括主体文档（体现全球业务整体情况）、本地文档（披露关联交易信息）和特殊
事项文档。
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1年前
全部评论(10)
an***168
1年前
荣誉
学习
1年前
yx
（四）同期资料豁免情形
1.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
2.企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。
1年前
yx
（三）特殊事项文档
包括 2 个：
1.企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档；
2.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。
1年前
yx
（二）本地文档
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过 2 亿元；
（2）金融资产转让金额超过 1 亿元；
（3）无形资产所有权转让金额超过 1 亿元；
（4）其他关联交易金额合计超过 4000 万元。
企业执行预约定价安排的，预约定价安排涉及的关联交易金额不计入上述第（1）～（4）项规定的关联交易金额范围。
1年前
yx
3.准备主体文档的企业，还需要注意：
（3）收到企业主动提供主体文档的主管税务机关应区分以下情况进行处理：
①企业集团内各企业均属一个省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关管辖的，收到主体文档的主管税务机关需层报至省税务机关，由省税务机关负责主体文档管理，统一组织协调，按需求提供给集团内各企业主管税务机关使用；
②企业集团内各企业分属两个或者两个以上省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关管辖的，收到主体文档的主管税务机关需层报至国家税务总局，由国家税务总局负责主体文档管理，统一组织协调，按需求提供给集团内各企业主管税务机关使用。
1年前
yx
3.准备主体文档的企业，还需要注意：
（2）集团内其他企业被主管税务机关要求提供主体文档时，在向主管税务机关书面报告集团主动提供主体文档情况后，可免于提供。
1年前
yx
3.准备主体文档的企业，还需要注意：
（1）依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择向任一企业的主管税务机关主动提供主体文档。
1年前
yx
2.主体文档主要内容：披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况，包括：
（1）组织架构；
（2）企业集团业务；
（3）无形资产；
（4）融资活动；
（5）财务与税务状况。
1年前
yx
主体文档
1.符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过 10 亿元。
1年前
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1年前