2022 年度该公司汇总纳税时实际在我国缴纳企业所得税_注会税法-正保会计网校

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2022 年度该公司汇总纳税时实际在我国缴纳企业所得税

yx

境内某服装公司适用的企业所得税税率为 25％，2022 年取得境内应纳税所得额为160 万元，境外分公司税前所得 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 10 万元。2022 年度该公司汇总纳税时实际在我国缴纳企业所得税（）万元。
A.45
B.36
C.42.5
D.50

129人看过 5月前

全部评论(4)

荣誉

5月前

yx

方法二：
第一步：计算抵免限额＝50×25％＝12.5（万元）。
和已纳税额 10 万元比较，取小者作为实际抵扣税额为 10 万元。
故实际应纳税额＝境内应纳税额＋境外所得应纳税额－境外实际抵扣税额＝160×25％＋50×25％－10＝42.5（万元）。

5月前

yx

方法一：境外缴纳所得税的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）。
应补缴企业所得税＝12.5－10＝2.5（万元）。
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税＝160×25％＋2.5＝42.5（万元）。

5月前

yx

答案C

5月前

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