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第二章 增值税19
奋斗赎青春
19
【单项选择题】
某企业签订进料加工复出口货物合同，2022年9月进口料件到岸价格折合人民币300万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元，该企业进料加工计划分配率为70%，完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为9%，则当期不得免征和抵扣的税额为（ ）万元。
A.
11.2
B.
4.8
C.
3.2
D.
8.4
319人看过
1年前
全部评论(4)
秦塬
B
1年前
an***168
B
1年前
奋斗赎青春
计划分配率指的就是进料加工业务中的进口免税料件，由于这部分进口材料是免税的，所以在计算出口退税时要扣除。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×70%=280（万元），当期不得免征和抵扣税额抵减额=280×（13%-9%）=11.2（万元），当期不得免征和抵扣税额=400×（13%-9%）－11.2=4.8（万元）。 【提示】11.2是当期不得免征和抵扣税额抵减额，而不是当期不得免征和抵扣的税额。
1年前
奋斗赎青春
【正确答案】：
B
1年前
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1年前