税前准予扣除的项目_注会税法-正保会计网校

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税前准予扣除的项目

yx

税前扣除项目的原则（熟悉）
包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

402人看过 9月前

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梦在深巷中

9月前

yx

税前准予扣除的项目
5.扣除的其他支出
除上述项目之外，企业在生产经营活动中发生的，与生产经营活动有关的、合理的支出。

9月前

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税前准予扣除的项目
4.损失
企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
（1）强调净损失，即企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额。
（2）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

9月前

yx

税前准予扣除的项目
3.税金
（1）不得扣除的税金
增值税、企业所得税

（2）准予扣除的税金
在发生当期扣除：消费税、城市维护建设税、出口关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
教育费附加和地方教育附加（视同税金扣除）

在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除：车辆购置税、契税、耕地占用税、进口关税、按规定不得抵扣的增值税等

（3）退税对所得额的影响
增值税出口退税不影响所得，不增加应税所得取得没有国务院、财政部、国家税务总局指定专项用途的增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加的返还应增加应纳税所得额。

9月前

yx

税前准予扣除的项目
2.费用
销售费用、管理费用、财务费用

9月前

yx

税前准予扣除的项目
1.成本
是指企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。

9月前

yx

税前准予扣除的项目
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

9月前

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