一些特殊成本费用的扣除_注会税法-正保会计网校

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一些特殊成本费用的扣除

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（一）租赁费
1.经营租赁：按照租赁期限均匀扣除。
2.融资租赁：计提折旧扣除。

711人看过 1年前

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荣誉

1年前

安然的小屋

1年前

yx

资产损失税前扣除管理
（1）资产损失：包括实际资产损失和法定资产损失
实际资产损失：指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。
法定资产损失：指企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合法定条件计算确认的损失。
（2）企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
（3）企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
（4）企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应向税务机关说明并进行专项申报扣除。
属于实际资产损失，追补至损失发生年度扣除，追补期一般不超过 5 年。
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

1年前

yx

股权投资损失（减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资），在计算应纳税所得额时扣除：
（1）被投资方依法宣告破产、关闭、或被依法注销等。
（2）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无重新恢复经营改组计划的。
（3）对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的。
（4）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 3 年以上的。

1年前

yx

企业除贷款类债权外的应收、预付账款，减除可收回金额后确认的无法收回的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

1年前

yx

（二）资产损失
资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

1年前

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