×
返回
关闭
设置
圈子首页
社区首页
企业所得税税前扣除凭证
yx
一、
税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，扣除相关支出依据。
662人看过
1年前
全部评论(11)
an***168
学习了
1年前
梦在深巷中
1年前
yx
十、以前年度的支出因未取得扣除凭证而没有进行税前扣除，今年取得了符合条件的凭证，能否在今年进行税前扣除？
答：除发生上述第九条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照上述第八条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
1年前
yx
九、税务机关在检查中发现我公司部分以前年度支出应取得而未取得发票作为扣除凭证，应如何处理？
答：汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起 60 日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照上述相关规定，自被告知之日起 60 日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照上述相关规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除，也不得在以后年度追补扣除。
1年前
yx
八、企业已经发生支出，但销售方无法开具发票，应当如何处理？
答：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
1年前
yx
七、企业取得不合规的发票，应当如何处理？
答：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
1年前
yx
六、企业在境内发生的支出项目，属于增值税应税项目：
对方为已办理税务登记的增值税纳税人 发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证（注：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）
1年前
yx
五、企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性。
1年前
yx
四、企业所得税税前扣除的凭证有哪些？
答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
例：企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
1年前
yx
三、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
1年前
yx
二、税前扣除凭证应遵循的原则
税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。
1.真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生
2.合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定
3.关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力
1年前
请稍等，正在加载
已显示全部
分享
扫码下载APP
关闭
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便
取消
复制链接，粘贴给您的好友
复制链接，在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
取消
复制链接
1年前