计算甲公司当年应补缴企业所得税税额（）万元。_注会税法-正保会计网校

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计算甲公司当年应补缴企业所得税税额（）万元。

yx

甲公司 2022 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额（）万元。
A.24.5
B.15
C.24
D.15.5

365人看过 1年前

全部评论(4)

oxygen

1年前

奋斗赎青春

D

1年前

yx

1）公益性捐赠税前扣除限额＝300×12％＝36（万元）＜实际发生额 38 万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除 36 万元，需要纳税调增 2 万元；（2）应纳企业所得税税额＝[300＋（38－300
×12％）]×25％－60＝15.5（万元）。

1年前

yx

答案D

1年前

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