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城建税计税依据
yx
依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳
的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加
上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
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11月前
全部评论(8)
an***168
11月前
oxygen
加油学吧
11月前
yx
5.留抵退税额在计税依据中扣除的具体规则。
纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。
留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。
当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。
对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据，允许扣除尚
未扣除完的留抵退税额。
11月前
yx
4.直接减免的两税税额含义。
直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税
额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。
11月前
yx
3.免抵税额城市维护建设税的申报缴纳时间。
对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
11月前
yx
2.计税依据不包括：
（1）纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税；境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴
纳的增值税、消费税税额。
（2）非税款项（纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款等）。
（3）期末留抵退税退还的增值税税额
11月前
yx
1.计税依据包括：
（1）纳税人向税务机关实际缴纳的增值税、消费税；
（2）纳税人被税务机关查补的增值税、消费税；
（3）纳税人出口货物免抵的增值税。
11月前
yx
具体计算公式如下：
城市维护建设税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额
依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+
增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额
依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-
直接减免的消费税税额
11月前
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11月前