进项税额转出_注会税法-正保会计网校

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（一）按原抵扣的进项税额转出
1.一般情况
进项税额转出数额＝当期实际成本×购进时适用的税率
2.农产品进项税额转出

197人看过 1年前

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（三）追加冲减进项税额
平销返利的返还收入
商业企业向供货方收取的凡与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
取得的返还收入采取冲减进项税的方法：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金/（1＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

1年前

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（二）净值折算转出
1.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产进项税额转出
不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
2.不动产
不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％

1年前

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