【单选】
某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A.4.5
B.15
C.6
D.26
某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A.4.5
B.15
C.6
D.26
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1年前
【解析】“免抵退”税不得免征和抵扣税额=[FOB价-免税原材料价格（本题为0）]×（征税率-退税率）=200×（16%-13%）=6（万元）。公式中的免税原材料价格由两部分构成：当期出口货物耗用的境内购进的免税原材料价格和进料加工复出口保税进口原料金额。
1年前