【同步训练】公司的增值税和企业所得税处理
A公司主要从事电子产品的生产和销售，2×10年首次公开发行A股股票并上市。A公司为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。
1.2×22年12月，A公司直接向目标脱贫地区的单位和个人捐赠一批电器产品，同期市场售价为不含增值税500万元。A公司在申报2×22年12月的增值税时，将该批产品按照同期销售价格进行视同销售处理，计算了销项税额。A公司在申报2×22年度应交所得税时，将该批产品按照同期销售价格确定的捐赠支出进行全额税前扣除。
2.2×22年12月，A公司财务部收到报销票据若干张：（1）注明身份信息的航空电子客票行程单（注明票款和燃油附加费）共计10 000元，为正式员工小张出差所花费；（2）注明身份信息的火车票5 000元，为外部劳务派遣员工小王出差所花费；（3）不记名的市内出租车票3 000元。A公司在申报2×22年度应交增值税时，根据上述票据计算的进项税1 620元（18 000×9%）从销项税额中做了全额抵扣。
3.2×22年12月，A公司向客户发行预付卡，客户充值后可在A公司品牌特许经营体系内任意商户兑付电子产品。A公司在申报2×22年度应交增值税时，按照充值取得的预收价款500万元计算应交增值税的销项税额，并向客户开具增值税专用发票。
要求：
针对资料第1项至第3项，假定不考虑其他条件，指出A公司的增值税和企业所得税处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见
1.2×22年12月，A公司直接向目标脱贫地区的单位和个人捐赠一批电器产品，同期市场售价为不含增值税500万元。A公司在申报2×22年12月的增值税时，将该批产品按照同期销售价格进行视同销售处理，计算了销项税额。A公司在申报2×22年度应交所得税时，将该批产品按照同期销售价格确定的捐赠支出进行全额税前扣除。
2.2×22年12月，A公司财务部收到报销票据若干张：（1）注明身份信息的航空电子客票行程单（注明票款和燃油附加费）共计10 000元，为正式员工小张出差所花费；（2）注明身份信息的火车票5 000元，为外部劳务派遣员工小王出差所花费；（3）不记名的市内出租车票3 000元。A公司在申报2×22年度应交增值税时，根据上述票据计算的进项税1 620元（18 000×9%）从销项税额中做了全额抵扣。
3.2×22年12月，A公司向客户发行预付卡，客户充值后可在A公司品牌特许经营体系内任意商户兑付电子产品。A公司在申报2×22年度应交增值税时，按照充值取得的预收价款500万元计算应交增值税的销项税额，并向客户开具增值税专用发票。
要求：
针对资料第1项至第3项，假定不考虑其他条件，指出A公司的增值税和企业所得税处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见
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2年前
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