【同步训练】商业折扣与现金折扣
A股份有限公司（以下简称“A公司”）是一家名牌折扣商品的零售百货经营管理公司，为增值税一般纳税人，拥有10家直营商场和一家电子商务网站——A网，经营范围包括上百个国内外知名品牌、近10万款商品，门类涵盖百货业态的主要商品品类，包括各种知名品牌的服装、服饰、鞋等。A公司在我国全面实施营改增后经会议决定，公司的不动产在营改增前取得的，均选择按照简易计税方法计征增值税。
A公司2×22年财务报表由XYZ会计师事务所审计，由注册会计师甲担任项目合伙人。
资料一：
审计项目组在审计时发现以下事项：
1.A公司在店庆期间开展指定款折扣销售及买一赠一等促销活动，对于同一品牌服装的指定款可以享受买一件打6折、买两件买一赠一（即只需就两件中的价高者交款）。A公司对折扣销售的单件服装，将其销售正价与折扣额在小单与发票金额栏中分别予以注明；对买一赠一的服装，只就价高者开具了小单或发票，赠品仅在小单或发票上做了备注。A公司对于买单件的服装按扣除折扣后的金额缴纳了增值税与企业所得税，对于买两件享受买一赠一的服装以收到的总价款按各自的公允价值的比例分摊确认各款服装的销售额，并缴纳增值税和企业所得税。
2.A公司与B皮包股份有限公司（以下简称“B公司”）在2×22年1月签订协议，协议约定A公司按购进价向广大消费者销售B公司生产的皮包，每个季度B公司按该季度的销售量向A公司结算一次返利。A公司2×22年的各季度均收到B公司的返还收入，会计上计入了其他业务收入科目，并向B公司开具了增值税专用发票。
3.A公司2×22年10月以本市的一栋房产向其全资子公司C物流公司增资，并办理了相关产权登记。该房产系2×16年1月因D公司无力偿还A公司的欠款，由法院判决D公司用以抵债给A公司的房产（抵债时已办理了相关权属登记）。A公司因打算用于投资，所以对该房产没有缴纳增值税、企业所得税。
资料二：
2×23年1月A公司的财务总监就以下事项征询项目合伙人甲的意见：
1.A公司2×22年以经营租赁方式租入一处商业楼，其中第1～3层经改造作为直营商场，第4～5层经改造作为职工宿舍、食堂。对于支付的商业楼租金（已取得增值税专用发票）能否抵扣增值税进项税额。
2.A公司2×22年11月销售的两双名品运动鞋因质量问题在2×22年12月被消费者退回，当即为消费者办理了退款等相关手续，并将有问题的运动鞋退回给厂家，A公司该如何进行增值税处理。
要求：
1.针对资料一，假定不考虑其他事项，逐项判断A公司的税务处理是否恰当，如不恰当，请说明理由。
2.针对资料二，假定不考虑其他事项，请代替注册会计师甲逐项回答上述问题。
A公司2×22年财务报表由XYZ会计师事务所审计，由注册会计师甲担任项目合伙人。
资料一：
审计项目组在审计时发现以下事项：
1.A公司在店庆期间开展指定款折扣销售及买一赠一等促销活动，对于同一品牌服装的指定款可以享受买一件打6折、买两件买一赠一（即只需就两件中的价高者交款）。A公司对折扣销售的单件服装，将其销售正价与折扣额在小单与发票金额栏中分别予以注明；对买一赠一的服装，只就价高者开具了小单或发票，赠品仅在小单或发票上做了备注。A公司对于买单件的服装按扣除折扣后的金额缴纳了增值税与企业所得税，对于买两件享受买一赠一的服装以收到的总价款按各自的公允价值的比例分摊确认各款服装的销售额，并缴纳增值税和企业所得税。
2.A公司与B皮包股份有限公司（以下简称“B公司”）在2×22年1月签订协议，协议约定A公司按购进价向广大消费者销售B公司生产的皮包，每个季度B公司按该季度的销售量向A公司结算一次返利。A公司2×22年的各季度均收到B公司的返还收入，会计上计入了其他业务收入科目，并向B公司开具了增值税专用发票。
3.A公司2×22年10月以本市的一栋房产向其全资子公司C物流公司增资，并办理了相关产权登记。该房产系2×16年1月因D公司无力偿还A公司的欠款，由法院判决D公司用以抵债给A公司的房产（抵债时已办理了相关权属登记）。A公司因打算用于投资，所以对该房产没有缴纳增值税、企业所得税。
资料二：
2×23年1月A公司的财务总监就以下事项征询项目合伙人甲的意见：
1.A公司2×22年以经营租赁方式租入一处商业楼，其中第1～3层经改造作为直营商场，第4～5层经改造作为职工宿舍、食堂。对于支付的商业楼租金（已取得增值税专用发票）能否抵扣增值税进项税额。
2.A公司2×22年11月销售的两双名品运动鞋因质量问题在2×22年12月被消费者退回，当即为消费者办理了退款等相关手续，并将有问题的运动鞋退回给厂家，A公司该如何进行增值税处理。
要求：
1.针对资料一，假定不考虑其他事项，逐项判断A公司的税务处理是否恰当，如不恰当，请说明理由。
2.针对资料二，假定不考虑其他事项，请代替注册会计师甲逐项回答上述问题。
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2年前
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