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同期资料管理

138****7739

根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是（　）。
A.
企业仅与境内关联方发生关联交易

B.
年度关联交易总金额为8亿元

C.
企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档

D.
年度关联交易总金额为12亿元

524人看过 3年前

全部评论(7)

oxygen

D

3年前

138****7739

注意和应准备本地文档情形进行区分。

（一）应准备本地文档情形
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业：
1.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
2.金融资产转让金额超过1亿元；
3.无形资产所有权转让金额超过1亿元；
4.其他关联交易金额合计超过4000万元。

（二）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

（三）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。

3年前

138****7739

符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

3年前

138****7739

D

3年前

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