今年的增值税大题怎么感觉这么容易，难道我踩坑了？分享一下：某化妆品生产企业，2022年某月产生如下业务：
1、销售高档化妆品，含税价226万元。   求增值税：226/1.13*0.13=26 消费税226/1.13*0.15=30
2、预收货款含税价a元，还没有发货。   该不该缴纳增值税：预收账款发货时缴纳，不交
3、收到地方政府债券利息b元。       该不该缴纳增值税：免税，不缴
4、赠送抵挡化妆品20万件，每件不含税价5元   求增值税:20*5*0.13=13
5、转让商标权收到价款500万元。 求增值税：500/1.06*0.06=28.3
6、进口化妆品材料100万元，关税税率2%。 求关税：100*0.02=2；增值税=（100+2）*0.13=13.26
7、发生餐饮费106万元   能不能抵扣：不能，税法不得抵扣项目
8、购入材料进项税39万元 ；管理不善，前期已抵扣的材料毁损，其中增值税0.26万元。 可抵扣进项：39-0.26=38.74
10、3月份购入土地使用权1000平方米，土地适用税率24元/平方米。


第9问：应缴增值税：26+13+28.3+13.26-38.74=41.82
第10问：应缴三项附加税费：41.82*0.12=5.02
第11问：2022年应交土地税：10000*24/12*9=18000元
  求土地税：1000*24/12*9=1800元