注会-税法 错题收集 橘子2022年7月7日
9/23 会计 第八章 负债两个课件完成，晚上课后作业练习
增值税：
1.甲公司为小规模纳税人，2022年2月向境外某单位支付咨询服务费20万元，该境外单位在境内未设立经营机构，甲公司应扣缴增值税（ ）万元。
A．0.58
B．1.65
C．1.13
D．2.30
正确答案 : C
答案解析 : 甲公司应扣缴增值税=20÷（1+6%）×6%=1.13（万元）扣缴的是境外单位的增值税，扣缴境外单位增税，一律按税率计算
2.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A．钢结构厂销售自产钢结构件的同时提供安装服务
B．饭店提供餐饮服务的同时销售酒水
C．商场销售办公设备并提供送货服务
D．4S店销售汽车并提供汽车维修业务
正确答案 : B,C
答案解析 : 选项A：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。选项D：不属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务，不属于混合销售。B注意题目选项的表述是“同时”提供的，即满足了一项应税行为同时涉及货物和服务
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是（ ）。
A．无运输工具承运业务
B．货物运输代理服务
C．运输工具舱位互换业务
D．运输工具舱位承包业务
正确答案 : B
答案解析 :
选项B：纳税人提供的货物运输代理服务，按照“现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税
增值税：
1.甲公司为小规模纳税人，2022年2月向境外某单位支付咨询服务费20万元，该境外单位在境内未设立经营机构，甲公司应扣缴增值税（ ）万元。
A．0.58
B．1.65
C．1.13
D．2.30
正确答案 : C
答案解析 : 甲公司应扣缴增值税=20÷（1+6%）×6%=1.13（万元）扣缴的是境外单位的增值税，扣缴境外单位增税，一律按税率计算
2.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A．钢结构厂销售自产钢结构件的同时提供安装服务
B．饭店提供餐饮服务的同时销售酒水
C．商场销售办公设备并提供送货服务
D．4S店销售汽车并提供汽车维修业务
正确答案 : B,C
答案解析 : 选项A：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。选项D：不属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务，不属于混合销售。B注意题目选项的表述是“同时”提供的，即满足了一项应税行为同时涉及货物和服务
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是（ ）。
A．无运输工具承运业务
B．货物运输代理服务
C．运输工具舱位互换业务
D．运输工具舱位承包业务
正确答案 : B
答案解析 :
选项B：纳税人提供的货物运输代理服务，按照“现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税
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