【企业所得税】居民企业核定征收应纳税额的计算2
二、核定征收的办法
核定应税所得率征收计算：
1.应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率
或应纳税所得额
＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
【提示1】应税所得率按行业设幅度标准。
【提示2】纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
2.应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
【例题·单选题】某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2020年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税（ ）。 『正确答案』B
A.0万元
B.1.61万元
C.3.22万元
D.6.44万元
『答案解析』应纳税所得额＝370÷（1－8%）×8%＝32.17（万元）
应缴纳的企业所得税＝32.17×25%×20%＝1.61（万元）
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4年前
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