9.其他收入
是指企业取得的除以上收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【例题·综合题】某制造企业为增值税一般纳税人,2020年度的生产经营情况如下: 『正确答案』
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。
(2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元
(3)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。
(4)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台。
要求:确定该纳税人收入总额、营业收入。
应确认收入总额=8000+700+150+180+400
=9430(万元)
应确认营业收入=8000+700+400=9100(万元)
教材下发之前听过该讲内容的同学请注意:
本讲课程中涉及变动的内容如下:
新增“二、特殊收入的确认”,属于非教材变动(建议重新学习);
未学过的同学,请忽略本部分内容。
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