消费税【已纳消费税扣除的计算】2
2.扣税计算：按当期生产领用数量扣除其已纳消费税。
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率
当期准予扣除的外购应税消费品买价＝（期初库存+当期购进－期末库存）的外购应税消费品买价（均不含增值税）
【例题1·计算题】某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。 『正确答案』当月该卷烟厂应纳消费税税额＝（400×56%＋80×0.015）－50×60%×30%＝216.2（万元）
已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱、烟丝消费税税率为30%。
要求：计算当月该卷烟厂应纳消费税税额。
【例题2·计算题】某卷烟生产企业期初库存烟丝200万元，本月购进烟丝，取得增值税专用发票注明不含税价款150万元，增值税税额为19.5万元，购进的烟丝数量共计5吨。本月生产领用外购烟丝4吨。（烟丝消费税税率为30%） 『正确答案』本期可以抵扣的烟丝消费税＝150÷5×4×30%＝36（万元）
要求：计算本期可以抵扣的烟丝消费税。
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2年前
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