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【增值税】财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目

财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目
  (一)资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策
  退税比例有30%50%70%100%四个档次。
  (二)免征蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税
  1.201211日起,对从事蔬菜
批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税;各种蔬菜罐头不属于免税范围
  2.2012101日起,对从事农产品
批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
  (三)粕类产品征免增值税问题
  豆粕属于征收增值税的饲料产品;
除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税。

  (四)制种行业免征增值税
  制种行业在下列生产经营模式下生产销售种子,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税:
  1.制种企业利用自有土地或承租土地,雇用农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子;
  2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

  (五)有机肥产品免征增值税
  (六)外购化工产品生产石脑油、燃料油的増值税处理
  外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品(以下称特定化工产品)的石脑油、燃料油,且使用2类油品生产特定化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产各类产品总量50% (含)以上的企业,其外购2类油品的价格中消费税部分对应的增值税额,予以退还。
  (七)小微企业——重要
  1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税;
  2.小规模纳税人月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税;
  3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述规定的免征增值税政策;
  4.其他个人,釆取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税;
  5.小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具专票已经缴纳的税款,在专票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

  (八)研发机构采购设备增值税退税政策
  在符合条件的前提下,继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。
  (九)原对城镇公共供水用水户在基本水价(自来水价格)外征收水资源费的试点省份,在水资源费改税试点期间,城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入,不计征增值税,按“不征税自来水”项目开具普票;
  (十)纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税;
  纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征増值税。
  (十一)自201651日起,社会团体收取的会费,免征增值税。
  (十二)北京2022年冬残奥会的免征增值税处理
  对赞助企业及参与赞助的下属机构根据赞助协议及补充赞助协议向北京冬奥组委免费提供的,与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务,免征增值税。

  (十三)扶贫货物捐赠免征增值税
  自201911日至20221231日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税。在政策执行期限内,目标脱贫地区实现脱贫的,可继续适用上述政策。
  (十四)创新企业境内发行存托凭证的免征增值税处理
  1.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入,暂免征;
  2.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入,按金融商品转让政策规定征免增值税;
  3.对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入,三年内暂免征收;
  4.对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入,暂免。

  (十五)社区养老托育家政服务收入免征增值税
  自201961日至20251231日为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税。
  (十六)广播影视的免征增值税处理
  自201911日至20231231日,对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税。
  (十七)自20181130日至20231129日,对经国务院批准对外开故的货物期货品种保税交割业务,暂免征收増值税。
  (十八)海南自贸港的优惠
  1.离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税;
  2.离岛免税店应按月进行增值税、消费税纳税申报;
  3.离岛免税店销售非离岛免税商品,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税;
  4.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的,应分别核算离岛免税商品和应税项目销售额;未分别核算的,不得免税;
  5.离岛免税店销售离岛免税商品应开具普票,不得开具专票。

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二星青藤勋章
豹大神
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