【试题·综合题改编】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，本月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
　　月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨。

『正确答案』损失酒精转出进项税额
　　＝2.5×8000×13%＋4500÷100×2.5＋1800÷100×2.5
　　＝2600＋112.5＋45＝2757.5（元）

　　【例题·计算题】某制药厂（增值税一般纳税人）2020年12月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，计算该制药厂当月应纳增值税计算：
　　

『正确答案』应纳增值税=100×13%－（6.8－2.27）=8.47（万元）

　　【试题·综合题 节选】
　　某集团总部为增值税一般纳税人，6月业务如下：
　　（1）内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。
　　（2）取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利息收入10.6万元。
　　（3）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
　　（4）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，简易方法计征增值税。
　　（5）发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
　　要求：计算该企业本月不得抵扣的进项税额。

『正确答案』
　　业务（2）中集团公司取得统借统还利息收入，为增值税的免税项目；
　　业务（5）中转让不动产适用简易计税办法。
　　业务（4）的销售额＝（1040－200）÷（1+5%）＝800（万元）
　　不得抵扣的进项税额＝22.6×（50+800）÷[（300－30）＋50＋10＋100+800]＝15.62（万元）