【一般计税方法应纳税额的计算】特殊销售方式下销售额的确定
三、还本销售：
销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。
四、以物易物销售：
双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
【例题·计算题】某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月份业务如下： 『正确答案』
（1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万元。
（2）将生产的10辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元。
要求：计算本月应缴纳的增值税（假定本月除上述业务外的进项税额104万元）。
平均售价＝（450＋650）/80＝13.75（万元）
销项税额＝58.5＋84.5＋10×13.75×13%＝160.88（万元）
进项税额＝104+15.6＝119.6（万元）
应纳增值税＝160.88–119.6＝41.28（万元）
1002人看过
4年前
全部评论(4)