下班前总有人找

同事不待见

税务局来电话

做好的报表又被推翻重做

老板不理解

期末盘点

管理会计转型框架

转变新思维——现金流分析

什么是经营活动现金流?

经营活动现金流是因经营产生。

经营活动现金流表现的是企业运营中能持续产生现金的能力，不考虑融资或投资的影响。如果进行了投资，当期经营活动现金流不受影响，未来经营性现金流可能会更多。

如何影响经营活动现金流?

两大因素:

运营产生的现金量

流动资金的有效性

长期决策，如投资等，不直接影响当前经营活动现金流，会影响未来经营活动现金流。

短期决策，如安全库存量，直接影响经营活动现金流。

流动资金周转率(天数)是最好的衡量流动资金效率的方式影响流动资金周转率的指标:

应收账款周转率

存货周转率

应付账款周转率

流动资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数

提高资产的利用率

目标:

●降低总的流动资金占用

●提高流动资金周转率

可用方法:

●减少逾期应收账款

●减少长期库存

●生产流程匹配

●改善供应商付款条款

●付款条款尽量和收款条款相匹配

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