（1）分录：  

摘要：付（应付）XX餐料款  

借：主营业务成本  

   贷：库存现金/银行存款/应付账款

（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据

（3）附件审核流程：  

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

（1）分录：  

摘要：付（应付）XX餐料款  

借：原材料-餐料

   贷：银行存款/应付账款

（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

（3）附件审核流程：  

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

（1）分录：  

摘要：餐料库调厨房餐料转账  

借：主营业务成本  

   贷：原材料-餐料

（2）附件：调拨单，餐料盘点表

（3）附件审核流程：

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

（1）分录：

摘要：已入库未付款餐料列帐  

借：原材料-餐料

   贷：应付账款

（2）附件：餐料入库单

（3）附件审核流程：

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

（1）分录：  

摘要：月末盘存餐料冲成本

借：原材料-厨房  

   贷：主营业务成本

（2）附件：厨房盘存表

（3）附件审核流程：

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。  

水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。

（1）分录：  

摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费  

借：库存现金/银行存款  

   贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款  

（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票

单独存放单据：餐厅报表，点菜单

（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

借：本年利润

   贷：营业成本

(上月盘点红字金额数)。

借：营业成本

   贷：原材料

借：现金银行存款

   贷：主营业务收入

借：营业费用-二级科目

   贷：现金

借：本年利润

   贷：营业费用

借：主营业务收入

   贷：本年利润

盈利时：

借：本年利润

   贷：利润分配

亏损时：

借：利润分配

   贷：本年利润