账务处理:
取得 : 借交易性金融资产-成本(公允价值)
应收股利(已宣告尚未领取的现金股利)
应收利息(已付息尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
贷其他货币资金-存出投资款
持有期间,宣告发放现金股利或利息 借应收股利/应收利息 贷 投资收益
收到股利或利息 借其他货币资金-存出投资款 贷应收股利/应收利息
公允价值变动:
公允价值>账面价值 借交易性金融资产-公允价值变动 (差额) 贷公允价值变动损益
公允价值<账面价值 借公允价值变动损益 (差额) 贷交易性金融资产-公允价值变动
出售:借其他货币资金-存出投资款(售价)
贷交易性金融资产-成本(公允价值)
-公允价值变动(或在借方)
投资收益(差额)——影响利润
同时 借公允价值变动损益 贷投资收益(或在借方) ——不影响利润
口诀:损一账,收2成
影响损益(利润)金额=售价-账面价值(成本+/-公允价值变动)
影响投资收益金额=售价-成本
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