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实务 第一章 交易性金融资产

近期内出售以赚取差价为目的购入的股票债券基金。

账务处理:

取得 : 借交易性金融资产-成本(公允价值)

       应收股利(已宣告尚未领取的现金股利)

       应收利息(已付息尚未领取的债券利息)

       投资收益(交易费用)

       贷其他货币资金-存出投资款

持有期间,宣告发放现金股利或利息  借应收股利/应收利息   贷 投资收益

收到股利或利息 借其他货币资金-存出投资款   贷应收股利/应收利息

公允价值变动:

公允价值>账面价值 借交易性金融资产-公允价值变动 (差额)  贷公允价值变动损益

公允价值<账面价值 借公允价值变动损益 (差额) 贷交易性金融资产-公允价值变动

出售:借其他货币资金-存出投资款(售价)

         贷交易性金融资产-成本(公允价值)

                         -公允价值变动(或在借方)

            投资收益(差额)——影响利润

同时 借公允价值变动损益     贷投资收益(或在借方) ——不影响利润

口诀:损一账,收2成

影响损益(利润)金额=售价-账面价值(成本+/-公允价值变动)

影响投资收益金额=售价-成本

1923人看过 9年前

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