第六章增值税
二、多项选择题1、企业外购的下列经营性货物中,不得抵扣进项税额的有( AC )。A、用于建造不动产 B、用于对外投资 C、用于生产免税项目 D、用于生产应税产品 【正确答案】 AC【答案解析】 根据规定,外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。 2、某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则下列表述不正确的有(AC )。A、由海关代征增值税90万元 B、由海关代征增值税51万元 C、进口环节的增值税由税务机关直接收取 D、进口环节的增值税由海关代征 【正确答案】 AC【答案解析】 进口海关代征的增值税=(140+70)÷(1-30%)×17%=51(万元)。 3、下列一般纳税人的出口货物情形中,适用增值税“免税并退税”政策的有( BCD )。ABCDA、出口企业对外提供加工修理修配劳务 B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 【正确答案】 ABCD【答案解析】 根据规定,出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。 4、根据增值税法律制度的规定,下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有( ABC )。ABA、会计制度不健全,年应纳税销售额50万元的零售企业 B、会计制度不健全,年应纳税销售额60万元的批发企业 C、会计制度健全,年应纳税销售额70万元的生产企业 D、会计制度健全,年应纳税销售额80万元的生产企业 【正确答案】 AB【答案解析】 从事货物批发或零售的企业,年应税销售额在80万元以下,会计核算不健全,不得认定为一般纳税人。 5、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有(ACD )。A、采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天 C、采取分期付款方式销售货物,为合同约定的收款日期的当天 D、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 【正确答案】 ACD【答案解析】 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。
全部评论(5)