【单选】
批准顾客订购单后，计算机自动生成核对一致的顾客订单、销售单、发运凭证和销售发票，且顾客只有在出具机打发票后才能提货。下列导致重大错报风险的情形中，难以通过该项控制有效防止、发现或纠正的是( )。
A. 未曾发货，已开具发票
B. 发运凭证上的数量与销售发票不一致
C. 未曾开票，已发出商品
D. 发运凭证上的商品与顾客订购不一致
批准顾客订购单后，计算机自动生成核对一致的顾客订单、销售单、发运凭证和销售发票，且顾客只有在出具机打发票后才能提货。下列导致重大错报风险的情形中，难以通过该项控制有效防止、发现或纠正的是( )。
A. 未曾发货，已开具发票
B. 发运凭证上的数量与销售发票不一致
C. 未曾开票，已发出商品
D. 发运凭证上的商品与顾客订购不一致
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1年前
【解析】销售发票在发货之前生成，故可能导致A中错报风险。因为设有计算机核对的程序，B、D中的错报风险很难发生;根据发票提货的规定有助于抑制C中错报风险的发生。考核点：销售与收款循环相关的内部控制。 控制流程为：批准客户订购单→自动生成顾客订单、销售单、发运凭证以及销售发票→提货 。发货本来就是在开具发票之后，A中没有发货但是已经开票，属于正常流程，如果此时存在重大错报风险，上述控制无法发现；B：由于发运凭证、销售发票是根据客户订购单系统自动生成的，所以发运凭证数量与销售发票金额应当一致，控制可以防止不一致的情形； C：根据发票提货，先开票才能发货，如果没有开票已经发出商品可以被控制防止、发现并纠正； D：发运凭证是系统依据客户订购单自动生成的，应当一致，该项控制可以防止不一致的情形。 由于是系统自动生成的BD中的情形几乎不存在。
1年前