境外业务相关舞弊风险应对措施 - 针对利用境外业务虚增虚构资产舞弊风险
一是对于储存在境外银行的货币资金，执行银行函证程序，关注是否存在被冻结的货币资金，是否存在大额境外资金，以及缺少具体业务支持或与交易金额不相匹配的大额资金或汇 票往来等异常情况；二是对于源自境外客户的应收款项，考 虑相关公司的信用风险、当前状况及未来经济情况的预测， 评估管理层计提的预期信用减值损失是否恰当，检查是否存在大额应收款项减值或核销等情况；三是对于已通过海运或 空运等方式发货但尚未到达海外客户的存货，向货运公司函 证以验证存货的数量和金额，关注相关交易的真实性；四是关注税收缴纳等特殊领域，考虑利用专家工作，并充分评估专家的胜任能力、专业素质、客观性和工作结果。
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1年前
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