收入相关舞弊风险应对措施-针对虚增或隐瞒收入舞弊风险
一是严格执行针对收入的分析程序，关注报告期毛利率明显偏高或毛利率波动较大、经营活动现金流量与收入不匹配等情况；二是借助数据分析工具，加强对收入财务数据与业务运营数据的多维度分析，有效识别异常情况；三是检查交易合同，并综合运用函证、走访、实地调查等方法，关注商业背景的真实性、 资金资产交易的真实性、销售模式的合理性和交易价格的公 允性等，识别是否存在虚构交易或进行显失公允的交易等情 况，必要时，延伸验证相关交易的真实性；四是将业务系统 和财务系统纳入信息系统一般控制和应用控制进行评价和 测试，关注有无异常设定的超级用户等情况；五是分析收入确认政策的合规性，关注是否存在不恰当地以总额法代替净 额法核算等情形。
1083人看过
1年前
1年前