【同步训练】非金融企业向非金融企业借款的利息支出
瑞森公司是一家在中国境内成立的外商投资企业，主要从事某品牌运动鞋的生产和销售等业务。2×22年主要发生如下经济业务：
（1）年初瑞森公司向其境外母公司A公司（非金融企业）借款8000万元人民币，双方约定借款利率为8%，借款期限两年。瑞森公司将该借款发生的利息支出在计算应纳税所得额时全额扣除。（已知银行同期同类贷款利率是4%，瑞森公司的权益性投资为3000万元。）
（2）瑞森公司产品运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给境外母公司A公司，共销售36000双，A公司最后以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。瑞森公司按上述价格确认收入及税费，未进行任何调整。根据中国市场资料，瑞森公司的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%。已知A公司所在国的企业所得税税率为37.5%，中国企业所得税税率为25%。
要求：针对上述事项，假定不考虑其他条件，逐项分析瑞森公司的税务处理是否存在不当之处；如果存在不当之处，简要说明理由，并提出改进建议。
（1）年初瑞森公司向其境外母公司A公司（非金融企业）借款8000万元人民币，双方约定借款利率为8%，借款期限两年。瑞森公司将该借款发生的利息支出在计算应纳税所得额时全额扣除。（已知银行同期同类贷款利率是4%，瑞森公司的权益性投资为3000万元。）
（2）瑞森公司产品运动鞋的实际生产成本为每双31.5元，现以成本价格销售给境外母公司A公司，共销售36000双，A公司最后以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。瑞森公司按上述价格确认收入及税费，未进行任何调整。根据中国市场资料，瑞森公司的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%。已知A公司所在国的企业所得税税率为37.5%，中国企业所得税税率为25%。
要求：针对上述事项，假定不考虑其他条件，逐项分析瑞森公司的税务处理是否存在不当之处；如果存在不当之处，简要说明理由，并提出改进建议。
360人看过
1年前
1年前