针对收入确认存在舞弊风险可以考虑实施的“检查”程序
1.对被审计单位主要供应商、客户进行实地走访，以确认相关采购、销售交易的真实性。在实施实地走访程序时，注册会计师通常需要关注以下问题：①确认被访谈对象的身份真实性和适当性；
②确认主要供应商、客户是否与被审计单位存在关联方关系或“隐性”关联方关系；
③观察主要供应商、客户的生产经营场地，判断其和被审计单位的交易规模是否与其生产经营规模匹配；
④了解主要客户向被审计单位进行采购的商业原因；
⑤了解主要客户采购被审计单位商品的用途和去向，是否存在销售给被审计单位指定单位的情况；
⑥了解主要客户采购自被审计单位商品的库存情况，必要时进行实地察看；
⑦确认是否存在“抽屉协议”，如退货条款、价格保护机制；
⑧了解主要供应商向被审计单位销售的产品是否来自被审计单位的指定单位；
⑨确认主要供应商、客户与被审计单位是否存在除了购销交易以外的资金往来，如有，确认资金往来性质。
②确认主要供应商、客户是否与被审计单位存在关联方关系或“隐性”关联方关系；
③观察主要供应商、客户的生产经营场地，判断其和被审计单位的交易规模是否与其生产经营规模匹配；
④了解主要客户向被审计单位进行采购的商业原因；
⑤了解主要客户采购被审计单位商品的用途和去向，是否存在销售给被审计单位指定单位的情况；
⑥了解主要客户采购自被审计单位商品的库存情况，必要时进行实地察看；
⑦确认是否存在“抽屉协议”，如退货条款、价格保护机制；
⑧了解主要供应商向被审计单位销售的产品是否来自被审计单位的指定单位；
⑨确认主要供应商、客户与被审计单位是否存在除了购销交易以外的资金往来，如有，确认资金往来性质。
884人看过
1年前
1年前