1.违反法律法规行为的迹象
　　（1）受到监管机构、政府部门的调查，或者支付罚金或受到处罚；
　　（2）与被审计单位或所处行业正常支付水平或实际收到服务相比，支付过多销售佣金或代理费用；
　　（3）向未指明的服务付款，或向顾问、关联方、员工或政府雇员提供贷款；
　　（4）采购价格显著高于或低于市场价格；

　　（5）异常的现金支付，以银行本票向持票人付款的方式采购；
　　（6）在没有适当的交易控制记录的情况下付款；
　　（7）向货物或服务原产地以外的国家或地区付款；
　　（8）与在“避税天堂”注册的公司存在异常交易；
　　（9）现有的信息系统不能（因系统设计存在问题或因突发性故障）提供适当的审计轨迹或充分的证据；
　　（10）交易未经授权或记录不当；
　　（11）负面的媒体评论。

2.注册会计师应当获取进一步的信息，以评价对财务报表可能产生的影响。
　　（1）识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果，如受到罚款、处分、赔偿、封存财产、强制停业和诉讼等；
　　（2）潜在财务后果是否需要披露；
　　（3）潜在财务后果是否非常严重，以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导。