在整体层面（合）和业务流程层面（分）了解内部控制
1）在整体层面了解内部控制
整体层面的控制（包括对管理层凌驾于内部控制之上的控制）对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行有重要影响。
①确定重要业务流程及重要交易类别。通常对制造业企业，可以划分为销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环等；同时对财务报表具有重大影响的事项和情况也应包括在内，如计提资产的折旧或摊销，考虑应收款项的可回收性及计提坏账准备等。
②了解重要的交易流程，并进行记录。注册会计师通常只针对每一年的变化修改记录流程的工作底稿，除非被审计单位交易的流程发生重大改变。（内部控制具有一贯性）
③确定有可能发生错报的环节。
④识别和了解相关的控制。
整体层面的控制（包括对管理层凌驾于内部控制之上的控制）对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行有重要影响。
①确定重要业务流程及重要交易类别。通常对制造业企业，可以划分为销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环等；同时对财务报表具有重大影响的事项和情况也应包括在内，如计提资产的折旧或摊销，考虑应收款项的可回收性及计提坏账准备等。
②了解重要的交易流程，并进行记录。注册会计师通常只针对每一年的变化修改记录流程的工作底稿，除非被审计单位交易的流程发生重大改变。（内部控制具有一贯性）
③确定有可能发生错报的环节。
④识别和了解相关的控制。
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2年前
①业务流程中的控制可以分为预防性控制（事前控制）和检查性控制（事中、事后控制）。
②执行穿行测试，证实对交易流程及相关控制的了解（评估设计的有效性＋确认控制是否得到执行）
如不拟信赖控制，注册会计师仍需执行适当的审计程序，用以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性。
2年前