了解被审计单位的内部控制
1.内部控制的含义和要素
内部控制，是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序；被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同。（与财务报告有关≈值得关注）
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2年前
1.内部控制的含义和要素
内部控制，是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序；被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同。（与财务报告有关≈值得关注）
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（1）内部控制的三个目标：遵守适用法律法规要求（“合规”目标）的前提下，不断提升经营的效果和效率（“经营”目标），向投资人提供可靠的财务报告（“报告”目标）。
（2）实现的五个要素：控制环境（A，公司基调）、风险评估过程（B，找到风险点）、与财务报告相关的信息系统和沟通（C，针对风险点设计内部控制系统）、控制活动（D，开展控制活动）、对控制的监督（E，对内部控制进行监督不断提升控制水平）。
2年前