对被审计单位风险评估过程的了解（被审计单位如何管理自身风险）

　　（1）了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险。

　　（2）注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括∶

　　①被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划；

　　②被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施；

　　③被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化；

　　④会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化；

　　⑤当被审计单位业务操作发生变化并影响交易记录的流程时，是否存在沟通渠道以通知会计部门；

　　⑥风险管理部门是否建立了某种流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变化。