货币资金循环的主要风险和控制测试
（1）控制：出纳员不得兼任稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目
的登记。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制
工作。
应对：注册会计师需要对职责分离的设置和执行情况进行测试
的登记。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制
工作。
应对：注册会计师需要对职责分离的设置和执行情况进行测试
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2年前
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