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每天多学一点
1.风险评估程序的定义
风险评估程序，指注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表
重大错报风险而实施的审计程序。
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1年前
全部评论(9)
嘟嘟姐
感谢分享
1年前
Hbxiii
学习了
1年前
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（6）被审计单位的内部控制。
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非
被审计单位所有的内部控制
1年前
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（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价。
注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量和评价，是为了考虑管理层是否面临实
现某些关键财务业绩指标的压力。
1年前
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（4）被审计单位的目标、战略与相关经营风险
潜在的相关经营风险举例
行业发展：被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长
开发新产品或提供新服务：被审计单位产品责任增加
业务扩张： 被审计单位对市场需求的估计不准确
新的会计要求：被审计单位不当执行相关会计要求，或会计处理成本增加
监管要求： 被审计单位法律责任增加
本期及未来的融资条件： 被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会
信息技术的运用 ：被审计单位信息系统与业务流程难以融合
实施战略的影响，特别是需要运用新的会计要求的影响：被审计单位执行新要求不当或不完整
1年前
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（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
主要的会计政策具体包括以下几个方面：重大和异常交易的会计处理方法；在缺
乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要会计政策产生的影响；会计政策的
变更；新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规
定等
1年前
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（2）被审计单位的性质。
被审计单位的性质包括：所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活
动、筹资活动和财务报告
1年前
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3.了解被审计单位及其环境
（1）行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素。
①行业状况，主要包括：所处行业的市场与竞争；生产经营的季节性和周期性；与
被审计单位产品相关的生产技术；能源供应与成本；行业的关键指标和统计数据。
②法律环境与监管环境，主要包括：会计原则和行业特定惯例；受管制行业的法规
框架；对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规；税收政策；目前对被审计单位
开展经营活动产生影响的政府政策；影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。
③其他外部因素，主要包括：总体经济情况、利率、融资的可获得性、通货膨胀水
平或币值变动等。
1年前
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2.风险评估程序的内容
风险评估程序包括三项：询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察
和检查。
1年前
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1年前