历年考题-2016年-综合3
资料四：
甲公司的部分原材料是向农户采购的，财务人员办理结算时应当查验农户身份证，并将身份证复印件及农户签字的收据作为付款凭证附件。2000元以上的付款须通过银行转账。A注册会计师在审计工作底稿中记录了与采购与付款交易相关的审计工作，部分内容摘录如下：
（1）2015年10月，A注册会计师在观察原材料验收流程时发现某农户，为了提高核定的品质等级，向验收人员支付回扣。A注册会计师认为该事项不重大，在审计完成阶段向管理层通报了该事项。
（2）A注册会计师在实施控制测试时，发现一笔8000元的采购交易被拆分成八笔，以现金支付。财务经理解释该农户无银行卡，A注册会计师询问了该农户，对控制测试结果满意。
（3）A注册会计师在实施细节测试时，发现有一笔付款凭证后未附农户身份证复印件。财务经理解释称付款时已查验原件，是忘记了索要复印件。A注册会计师询问该农户后，验证了签字的真实性，并扩大样本规模，未发现其他例外事项，结果满意。
甲公司的部分原材料是向农户采购的，财务人员办理结算时应当查验农户身份证，并将身份证复印件及农户签字的收据作为付款凭证附件。2000元以上的付款须通过银行转账。A注册会计师在审计工作底稿中记录了与采购与付款交易相关的审计工作，部分内容摘录如下：
（1）2015年10月，A注册会计师在观察原材料验收流程时发现某农户，为了提高核定的品质等级，向验收人员支付回扣。A注册会计师认为该事项不重大，在审计完成阶段向管理层通报了该事项。
（2）A注册会计师在实施控制测试时，发现一笔8000元的采购交易被拆分成八笔，以现金支付。财务经理解释该农户无银行卡，A注册会计师询问了该农户，对控制测试结果满意。
（3）A注册会计师在实施细节测试时，发现有一笔付款凭证后未附农户身份证复印件。财务经理解释称付款时已查验原件，是忘记了索要复印件。A注册会计师询问该农户后，验证了签字的真实性，并扩大样本规模，未发现其他例外事项，结果满意。
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（3）
是
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1年前