历年考题-2019年-简答6
ABC 会计师事务所（具有证券资格）的质量管理制度部分内容摘录如下：
（1）事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励 50 万元，对业务质量考核排名后十位的合
伙人罚款 5 万元。
（2）事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政
策和程序的书面确认函。
（3）对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以
三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格，之后以五年为周期进行业务质量检查。
（4）为确保客观性，项目质量复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。
（5）如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信
息的保密。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理制度的内容是否恰当。如不恰当，
简要说明理由。
（1）事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励 50 万元，对业务质量考核排名后十位的合
伙人罚款 5 万元。
（2）事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政
策和程序的书面确认函。
（3）对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以
三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格，之后以五年为周期进行业务质量检查。
（4）为确保客观性，项目质量复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。
（5）如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信
息的保密。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理制度的内容是否恰当。如不恰当，
简要说明理由。
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2年前
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