历年考题-2018年-简答6
ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：
（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升
合伙人。
（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签
署一次该书面确认函。
（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量复核，其他业务是否实施项目质量复核由各业务部
门的主管合伙人决定。
（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量管理政策和程序。参与审计项目的实习生和事
务所外部专家不受上述规定的限制。
（5）上市公司历史财务信息审计业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他审
计业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理制度的内容是否恰当。如不恰当，
简要说明理由。
（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升
合伙人。
（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签
署一次该书面确认函。
（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量复核，其他业务是否实施项目质量复核由各业务部
门的主管合伙人决定。
（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量管理政策和程序。参与审计项目的实习生和事
务所外部专家不受上述规定的限制。
（5）上市公司历史财务信息审计业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他审
计业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理制度的内容是否恰当。如不恰当，
简要说明理由。
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2年前
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