历年考题-2018年-简答5
上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务
所处于同一网络。审计项目组在甲公司 2017 年度财务报表审计中遇到下列事项：
（1）项目合伙人 A 注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权 1 万股，该期权
自 2018 年 1 月 1 日起可以行权。A 注册会计师的妻子于 2018 年 1 月 2 日行权后立即处置了该股票。
（2）B 注册会计师曾担任甲公司 2016 年度财务报表审计的项目质量复核人员，于 2017 年 5 月退休，
之后未和 ABC 会计师事务所保持交往。2018 年 1 月 1 日，B 注册会计师受聘担任甲公司独立董事。
（3）XYZ 公司合伙人 C 的丈夫于 2017 年 7 月加入甲公司并担任培训部经理。合伙人 C 没有为甲公司提
供任何服务。
（4）甲公司聘请系统实施服务商提供财务系统的优化设计和实施服务，聘请 XYZ 公司负责执行系统用
户权限测试。系统实施服务商与 ABC 会计师事务所不属于同一网络。
（5）甲公司内审部计划对新并购的子公司执行内部控制审计。因缺乏人手，甲公司聘请 XYZ 公司协助
执行该项工作，但 XYZ 公司不参与制定内审计划或管理层决策。
（6）乙公司是甲公司的子公司，从事小额贷款业务。2017 年 12 月，乙公司和 ABC 会计师事务所联合
对外发布行业研究报告，对该行业现状与前景进行分析，并介绍了乙公司的业务。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定
的情况，并简要说明理由
所处于同一网络。审计项目组在甲公司 2017 年度财务报表审计中遇到下列事项：
（1）项目合伙人 A 注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权 1 万股，该期权
自 2018 年 1 月 1 日起可以行权。A 注册会计师的妻子于 2018 年 1 月 2 日行权后立即处置了该股票。
（2）B 注册会计师曾担任甲公司 2016 年度财务报表审计的项目质量复核人员，于 2017 年 5 月退休，
之后未和 ABC 会计师事务所保持交往。2018 年 1 月 1 日，B 注册会计师受聘担任甲公司独立董事。
（3）XYZ 公司合伙人 C 的丈夫于 2017 年 7 月加入甲公司并担任培训部经理。合伙人 C 没有为甲公司提
供任何服务。
（4）甲公司聘请系统实施服务商提供财务系统的优化设计和实施服务，聘请 XYZ 公司负责执行系统用
户权限测试。系统实施服务商与 ABC 会计师事务所不属于同一网络。
（5）甲公司内审部计划对新并购的子公司执行内部控制审计。因缺乏人手，甲公司聘请 XYZ 公司协助
执行该项工作，但 XYZ 公司不参与制定内审计划或管理层决策。
（6）乙公司是甲公司的子公司，从事小额贷款业务。2017 年 12 月，乙公司和 ABC 会计师事务所联合
对外发布行业研究报告，对该行业现状与前景进行分析，并介绍了乙公司的业务。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定
的情况，并简要说明理由
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2年前
ABC 会计师事务所通过和乙公司共同发布的行业研究报告推广了乙公司
的业务/属于禁止的商业关系。
2年前