历年考题-2017年-简答5
（本小题 6 分。）ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任上市公司甲公司 2016 年度财务报表审计
项目合伙人。ABC 会计师事务所和 XYZ 公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项：
（1）A 注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票 20 000 股，承诺将在有权处置这些股票之日起
一个月内出售。
（2）B 注册会计师曾担任甲公司 2011 年度至 2015 年度财务报表审计项目合伙人，之后调离甲公司审
计项目组，担任乙公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。乙公司是甲公司重要的子公司。
（3）2016 年 11 月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司。2017 年 1 月 1 日，甲公司审计项目组成
员 C 的妻子加入丙公司并担任财务总监。
（4）D 注册会计师和 A 注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目组成员。D 的母亲和甲公司某
董事共同开办了一家早教机构。
（5）丁公司是甲公司的母公司，聘请 XYZ 公司为其共享服务中心提供信息系统的设计和实施服务。该
共享服务中心承担丁公司下属各公司的财务及人力资源等职能。丁公司不是ABC 会计师事务所的审计客户。
（6）ABC 会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管委会的奖励
10 万元。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立
性规定的情况，并简要说明理由。
项目合伙人。ABC 会计师事务所和 XYZ 公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项：
（1）A 注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票 20 000 股，承诺将在有权处置这些股票之日起
一个月内出售。
（2）B 注册会计师曾担任甲公司 2011 年度至 2015 年度财务报表审计项目合伙人，之后调离甲公司审
计项目组，担任乙公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。乙公司是甲公司重要的子公司。
（3）2016 年 11 月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司。2017 年 1 月 1 日，甲公司审计项目组成
员 C 的妻子加入丙公司并担任财务总监。
（4）D 注册会计师和 A 注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目组成员。D 的母亲和甲公司某
董事共同开办了一家早教机构。
（5）丁公司是甲公司的母公司，聘请 XYZ 公司为其共享服务中心提供信息系统的设计和实施服务。该
共享服务中心承担丁公司下属各公司的财务及人力资源等职能。丁公司不是ABC 会计师事务所的审计客户。
（6）ABC 会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管委会的奖励
10 万元。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立
性规定的情况，并简要说明理由。
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2年前
ABC 会计师事务所收取与甲公司有关的介绍费/收到的政府奖励实质构成
介绍费，/可能对客观公正原则/专业胜任能力和勤勉尽责原则产生严重
不利影响
2年前