一、涉及的主要凭证和会计记录★
　　货币资金审计涉及的单据和会计记录主要有：
　　（1）现金盘点表。
　　（2）银行对账单。
　　（3）银行存款余额调节表。
　　（4）有关科目的记账凭证。
　　（5）有关会计账簿。

　　
　　二、涉及的主要业务活动★★
　　1.现金管理
　　2.银行存款管理
　　（1）银行账户管理
　　（2）编制银行存款余额调节表
　　（3）票据管理
　　（4）印章管理

　　
　　三、货币资金内部控制概述★★
　　一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：
　　（1）货币资金收支与记账的岗位分离。
　　（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。
　　（3）全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度。
　　（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。
　　（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
　　（6）对货币资金进行内部审计。
　　1.岗位分工及授权批准
　　（1）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。
　　（2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　（3）企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：
　　①支付申请。
　　②支付审批。
　　③支付复核。
　　④办理支付。
　　（4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
　　（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

　　2.现金和银行存款的管理
　　3.票据及有关印章的管理
　　4.监督检查