【模拟试题/简答1】 -20220815
1. （本小题5分）ABC会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：
（1）首席合伙人和其他高级合伙人组成管理委员会。首席合伙人对质量管理体系承担最终责任，管
理委员会每年一次地随机抽选其他成员对质量管理体系进行评价。
（2）事务所质量管理部建立合格项目质量复核人员名单，项目合伙人基于所执行业务的类型和风险
从中选择适当的人员，经质量管理部批准后担任项目质量复核人员。
（3）事务所针对合伙人晋升实施质量一票否决制度，执业质量存在重大问题的人员不得被提名晋升
为合伙人，直至在两年的考验期内其执业质量重新达标。
（4）对于事务所认定存在高风险的项目，接受委托前，应当由该项目的项目合伙人报经所在业务部
门的主管合伙人审批。
（5）以每三年为一个周期，每个周期内对承接公众利益实体审计业务的每个项目合伙人，至少选择
一项已完成的项目进行检查。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事
务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量
复核》的相关规定。如违反，简要说明理由
（1）首席合伙人和其他高级合伙人组成管理委员会。首席合伙人对质量管理体系承担最终责任，管
理委员会每年一次地随机抽选其他成员对质量管理体系进行评价。
（2）事务所质量管理部建立合格项目质量复核人员名单，项目合伙人基于所执行业务的类型和风险
从中选择适当的人员，经质量管理部批准后担任项目质量复核人员。
（3）事务所针对合伙人晋升实施质量一票否决制度，执业质量存在重大问题的人员不得被提名晋升
为合伙人，直至在两年的考验期内其执业质量重新达标。
（4）对于事务所认定存在高风险的项目，接受委托前，应当由该项目的项目合伙人报经所在业务部
门的主管合伙人审批。
（5）以每三年为一个周期，每个周期内对承接公众利益实体审计业务的每个项目合伙人，至少选择
一项已完成的项目进行检查。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事
务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量
复核》的相关规定。如违反，简要说明理由
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3年前
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