【模拟试题/简答3】 -20220805
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2021年度财务报表和2021年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项如下：
（1）A注册会计师在审计过程中注意到一项非财务报告内部控制重要缺陷，以书面形式与甲公司的董事会和管理层进行了沟通，对方表示会尽快改进。A注册会计师在内部控制审计报告中描述了沟通过程和结果。
（2）A注册会计师在审计过程中发现甲公司的监事存在侵占公司资产的行为，鉴于该监事已在财务报表日前自动将侵占资产归还给公司，A注册会计师据此认为与资产安全相关的内部控制不存在缺陷。
（3）在执行期中审计时，A注册会计师发现甲公司某项每周执行一次的控制存在重大缺陷。甲公司于2021年12月初完成对该控制缺陷的整改。A注册会计师测试了整改后的控制，结果满意，得出该控制在2021年12月31日有效的结论。
（4）A注册会计师在查阅甲公司提供的内部控制评价报告时，发现其已识别的财务报告内部控制重大缺陷并未包含在该评价报告中，A注册会计师拟在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别，但没有包含在甲公司的企业内部控制评价报告中。
（5）A注册会计师对甲公司的付款授权相关的内部控制进行了测试，结果满意，拟在审计报告中说明：我们认为，甲公司与付款授权相关的内部控制于2021年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-1个小题。
（1）A注册会计师在审计过程中注意到一项非财务报告内部控制重要缺陷，以书面形式与甲公司的董事会和管理层进行了沟通，对方表示会尽快改进。A注册会计师在内部控制审计报告中描述了沟通过程和结果。
（2）A注册会计师在审计过程中发现甲公司的监事存在侵占公司资产的行为，鉴于该监事已在财务报表日前自动将侵占资产归还给公司，A注册会计师据此认为与资产安全相关的内部控制不存在缺陷。
（3）在执行期中审计时，A注册会计师发现甲公司某项每周执行一次的控制存在重大缺陷。甲公司于2021年12月初完成对该控制缺陷的整改。A注册会计师测试了整改后的控制，结果满意，得出该控制在2021年12月31日有效的结论。
（4）A注册会计师在查阅甲公司提供的内部控制评价报告时，发现其已识别的财务报告内部控制重大缺陷并未包含在该评价报告中，A注册会计师拟在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别，但没有包含在甲公司的企业内部控制评价报告中。
（5）A注册会计师对甲公司的付款授权相关的内部控制进行了测试，结果满意，拟在审计报告中说明：我们认为，甲公司与付款授权相关的内部控制于2021年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-1个小题。
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3年前
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