3年前
防性控制特点①财务总监复核并批准财务经理提出撤销银行账号的申请；②财务经理根据其权限复核并批准相关付款；③采购固定资产需要经适当级别的人员批准；④仓库管理员根据经批准的发货单办理出库；⑤信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限/对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限与“批准和权限设置”相关①出纳不能兼任收入或支出的记账工作；②由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算；③负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金与“职责分离”相关采购部对新增供应商执行背景调查背景调查，不与不诚信的客户或供应商打交道，是事前的控制与批准和权限设置、职责分离、背景调查相关的控制，通常是预防性控制，属于事前的防范
检查性控制特点①财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表；②董事会复核并批准由管理层编制的财务报表；③会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表；④定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目；⑤财务人员每月末与客户对账，并调查差异与“编制余额调节表”和“对账”相关①财务主管定期盘点现金和有价证券；②管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性与“定期盘点”相关①管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因；②财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因；③财务总监复核月度毛利率的合理性与“分析差异”相关与编制银行存款余额调节表、对账、定期盘点、分析差异相关的控制，通常是检查性控制，属于事后
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3年前