可能发生错报的环节

相关财务报表项目 及认定

存在的内部控制（自动）

存在的内部控制（人工）

内部控制测试程序

（1）发出原材料

发出的原材料可能未正确记入相应产品的生产成本中

生产成本：准确性、计价和分摊
营业成本：准确性

领料单信息输入系统时须输入对应的生产任务单编号和所生产的产品代码，每月末系统自动归集生成材料成本明细表

生产主管每月末将其生产任务单及相关领料单存根联与材料成本明细表进行核对，调查差异并处理

检查生产主管核对材料成本明细表的记录，并询问其核对过程及结果