可能发生错报的环节

相关的财务报表项目及认定

存在的内部控制（自动）

存在的内部控制（人工）

相关的控制测试程序

订单处理和赊销的信用控制

可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销

营业收入：发生
应收账款/合同资产：存在

订购单上的客户代码与应收账款主文档记录的代码一致。

对于不在主文档中的客户或是超过信用额度的客户订购单，需要经过适当授权批准，才可生成销售单

询问员工销售单的生成过程，检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据

可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销

营业收入：发生
应收账款/合同资产：存在

目前未偿付余额加上本次销售额在信用限额范围内。上述两项均满足才能生成销售单

对于不在主文档中的客户或是超过信用额度的客户订购单，需要经过适当授权批准，才可生成销售单

检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求。对于系统外授权审批的销售单，检査是否经过适当批准