2021年

2022年

六、企业内部控制审计

（一）内部控制审计的概念

1.内部控制审计的背景1

2.内部控制审计的范围1

3.内部控制审计基准日1

六、企业内部控制审计

（一）内部控制审计的概念

1.内部控制的定义和目标1

2.财务报告内部控制1

3.内部控制审计的定义和范围1

4.内部控制审计基准日1

5.内部控制审计和财务报表审计的区别1

6.整合审计1

（四）测试控制的有效性

4.控制测试的时间安排2

（五）企业层面控制的测试

1.与控制环境相关的控制2

（四）测试控制的有效性

4.控制测试的涵盖期间和时间安排2

（五）企业层面控制的测试

1.与控制环境（即内部环境）相关的控制2

无

（七）信息系统控制的测试

1.信息技术产生的风险2

2.信息技术内部控制测试2

（七）内部控制缺陷评价

1.控制缺陷的分类2

2.评价控制缺陷的严重程度2

3.内部控制缺陷整 改2

（八）内部控制缺陷评价

1.控制缺陷的分类2

2.评价控制缺陷的严重程度2

3.表明可能存在重大缺陷的迹象2

4.内部控制缺陷整 改2

（八）出具审计报告

1.形成审计意见2

2.审计报告类型2

3.强调事项2

4.非财务报告内部控制重大缺陷2

（九）完成审计工作

1.形成审计意见2

2.获取书面声明2

3.沟通相关事项2

（十）出具内部控制审计报告

1.内部控制审计报告要素2

2.内部控制审计报告的意见类型2

3.强调事项2

4.对期后事项的考虑2

5.非财务报告内部控制重大缺陷2

2021年

2022年

（一）审计概述

（4）注册会计师审计和政府审计

（一）审计概述

（4）注册会计师审计、政府审计与内部审计

（四）对集团财务报表审计的特殊考虑

8.合并过程3

（四）对集团财务报表审计的特殊考虑

8.合并过程及期后事项3

4.在审计报告中沟通 关键审计事项

（1）确定关键审计事项的决策框架3

（2）在审计报告中沟通 关键审计事项3

（3）不在审计报告中沟通 关键审计事项的情形3

（4）就关键审计事项与治理层沟通3

4.在审计报告中沟通 关键审计事项

（1）确定关键审计事项3

（2）计报告中沟通 关键审计事项3

（3）不在审计报告中沟通 关键审计事项的情形和内容3

（4）其他情形下关键审计事项部分的形式和内容3

（5）就关键审计事项与治理层沟通3

（一）会计师事务所质量管理体系

1.质量管理体系的目标、要素和特征1

（一）会计师事务所质量管理体系

1.质量管理体系的概念、目标和框架1

2.质量管理体系的总体要求2

增加参考文献

11.中国注册会计师协会关于印发《<会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理>应用指南》等三项应用指南的通知（会协[2021]39号）